繰延税金資産 vs 繰延税金負債 将来の税金への影響からわかる違い
将来の税金が「減るなら資産」「増えるなら負債」——たった1つの軸で見分けられる
繰延税金資産（将来の税金が減る）
1
意味
将来支払う法人税等が減少することを意味する資産
2
発生する一時差異
将来減算一時差異（今期多く払った分、将来減る）
3
直感的なイメージ
税金の前払いのようなもの
よくある発生例
・貸倒引当金の損金不算入
・減価償却費の償却限度超過額
仕訳の型
（借）繰延税金資産 ／（貸）法人税等調整額
→ 法人税等調整額はマイナス（税金を減らす）
繰延税金負債（将来の税金が増える）
1
意味
将来支払う法人税等が増加することを意味する負債
2
発生する一時差異
将来加算一時差異（今期少なく払った分、将来増える）
3
直感的なイメージ
税金の未払いのようなもの
よくある発生例
・その他有価証券の評価差益（時価＞帳簿価額）
・積立金方式の圧縮記帳
仕訳の型
（借）法人税等調整額 ／（貸）繰延税金負債
→ 法人税等調整額はプラス（税金を増やす）
迷ったら「将来の税金が減るか、増えるか」だけを見る
両方が同時に発生した場合は、貸借対照表上で相殺して表示することがある——資産・負債どちらか一方にまとめる処理