決算の仕訳マジック——法人税等の3ステップ＆消費税の相殺パズル
期中の残高を、決算で反対側に置いて消し去るのがマジックの仕掛け
🏦 法人税等——中間納付の3ステップ
STEP 1
期中（中間納付）
仮払法人税等
120,000円
→
STEP 2
決算（税額確定）
法人税等
300,000円
→
STEP 3
決算整理（仕訳完成）
未払法人税等
180,000円
法人税等 300,000 － 仮払法人税等 120,000 ＝ 未払法人税等 180,000
🔄 消費税——決算の相殺パズル
仮受消費税
（かりうけしょうひぜい）
500,000円
期中は貸方（右）
→ 決算で借方（左）へ移動
⇄
相殺
仮払消費税
（かりばらいしょうひぜい）
320,000円
期中は借方（左）
→ 決算で貸方（右）へ移動
500,000 － 320,000 ＝ 差額 180,000円
未払消費税（みはらいしょうひぜい）として国に納付する
💡 決算マジックの正体：期中に貯まった残高を、反対側に置いて消し去るだけ
法人税等も消費税も「前払い・預り分を消して、差額だけ残す」という同じ仕組み