法人税等——中間申告から確定申告までの3段階処理フロー
同じ税金が、タイミングによって資産→費用→負債と姿を変える
STEP
1
① 中間申告（年度の途中）
仮払法人税等（資産）として納付
例：税額の約半分を先払い
仮払法人税等 150,000
／ 現金 150,000
STEP
2
② 決算整理（期末）
年税額を確定・未払法人税等（負債）を計上
年税額300,000 － 仮払150,000 ＝ 未払150,000
法人税等 300,000
／ 仮払法人税等 150,000
未払法人税等 150,000
STEP
3
③ 確定申告・納付（翌年5月）
未払法人税等を現金で納付して消去
未払分だけを追加で支払う
未払法人税等 150,000
／ 現金 150,000
🎯 3つの勘定の役割まとめ
仮払法人税等
資産（ざいさん）
中間で先払いした税金
決算で打ち消される
法人税等
費用（ひよう）
決算で確定した年税額
P/L（損益計算書）に計上
未払法人税等
負債（ふさい）
決算後にまだ払っていない税金
確定申告で現金納付