日商簿記3級 | 公開：2026年7月9日

貸付金と売掛金の違いがわからない人へ
発生原因からスッキリ整理する図解ガイド

著者：若葉（関西の大学3回生・日商簿記1級勉強中）

若葉 より

こんにちは、若葉です！
私自身、簿記の勉強を始めたばかりの頃、「売掛金も貸付金も、どっちも“将来お金がもらえる権利”でしょ？　だったら同じようなものじゃないの？」と本気で混同していました。テキストにはサラッと1行ずつしか書いてなくて、「結局この2つ、何がどう違うんだ……」とモヤモヤしたまま次のページに進んでしまった記憶があります。
でも実は、この2つを見分ける方法はたった1つ。「商品・サービスが動いたか、お金そのものが動いただけか」——この発生原因の違いさえ押さえれば、資産区分も利息の有無も、芋づる式に理解できるようになります。今日はそのシンプルな軸を、一緒に整理していきましょう！

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受験生

売掛金と貸付金って、どっちも「後でお金がもらえる」資産ですよね？　問題を解いていても、正直どっちを使えばいいのか迷うことがあります。

若葉（簿記1級勉強中）

その感覚、すごくよくわかります！たしかにどちらも「将来お金を受け取る権利」という意味では資産としての性質は同じです。でも生まれた理由がまったく違うんです。売掛金は「商品やサービスを売った代金」、貸付金は「お金そのものを貸した」ことから生まれます。ここが唯一にして最大の分かれ目です。

受験生

なるほど……「何が動いたか」で見ればいいんですね。でもそれだけで、資産区分とか利息の話まで全部説明できるんですか？

若葉（簿記1級勉強中）

はい、できるんです。商品を売った代金（売掛金）は基本的にすぐ回収する前提だから常に流動資産。でもお金を貸す（貸付金）場合は返済期日を自由に決められるので、1年を超える長期の貸し付けも普通にありえる。だから貸付金だけ「1年基準」で流動・固定に分かれるんです（これは2級で詳しく学ぶ話なので、3級の今は「そういう発展知識がある」程度で大丈夫です）。利息も同じ理屈で、商品代金には利息はつきませんが、お金の貸し借りには利息がつくのが自然ですよね。発生原因という1つの根っこから、全部の違いが枝分かれしていくイメージです。

❓ 発生原因の違い——「商品を売ったか」「お金を貸したか」

売掛金と貸付金はどちらも貸借対照表上は「資産」に分類されますが、発生した理由がまったく異なります。この1点を押さえるだけで、他のすべての違いが理解できます。

📝 ① 売掛金が発生するときの仕訳——商品・サービスの掛け売り

💰 ② 貸付金が発生するときの仕訳——金銭の貸し付け

📅 ③ 資産区分の違い——貸付金だけが「1年基準」で流動・固定に分かれる2級の発展知識

売掛金は営業活動の中で短期間に回収される前提のため、常に流動資産です。一方、貸付金は返済期日を自由に設定できるため、決算日の翌日から1年以内に返済されるかどうかで区分が変わります（2級で学習する内容）。

💴 ④ 利息の有無——貸付金には受取利息が発生することが多い

売掛金は商品代金そのものなので、原則として利息は発生しません。一方、貸付金はお金を貸した対価として受取利息（収益）を受け取ることが多くあります。

🔍 ⑤ 貸倒引当金の対象になるか——どちらも対象だが区分が異なる

売掛金・貸付金はどちらも回収できなくなるリスクがあるため、貸倒引当金の設定対象になります。ただし試験では扱いが分かれる点に注意が必要です。

🧭 ⑥ 迷ったときの見分け方——問題文のこの言葉を探す

実際の試験問題では、発生原因を示すキーワードが必ず問題文に書かれています。以下の言葉を手がかりにしましょう。